Korporatīvā karšu pārskats: piemērs. Grāmatvedība ar korporatīvās bankas karti

Nesen norēķini uz korporatīvajām kartēm ir kļuvuši par parastām vietām lielākajā daļā uzņēmumu. Šos maksājumu instrumentus ir viegli apstrādāt.

Korporatīvo karšu grāmatvedība diezgan vienkārši. Pierādītajiem grāmatvežiem parasti nav problēmu, atspoguļojot darījumus. Grūtības var rasties, apkopojot korporatīvās kartes pārskatu darbinieks, kuram tas tika izsniegts. Tālāk apsveriet pārdomu darbību iezīmes.

Vispārīga informācija

Korporatīvās kartes sauc par bankas kartēm,līdzekļi, uz kuriem šī organizācija pieder. Ar viņu palīdzību tiek samaksāti darbinieku izdevumi viņu profesionālajā darbībā.

Var īstenot maksājums ar korporatīvo karti biznesa ceļojums, bizness, viesmīlība. Šo maksājumu instrumentu neizmanto darbinieka personīgām vajadzībām, viņas ienākumu reģistrēšanai, kā arī sociālajiem pabalstiem.

Veidi

Ir kredītkartes un norēķinu (debeta) kartes. Ar pēdējā palīdzību tiek veikts maksājums uz uzņēmuma līdzekļiem vai ar overdraftu.

Attiecīgi ar kredītkartēm norēķinus veic uz banku struktūras aizņemto līdzekļu rēķina.

Operācijas īpatnības

Papildinājums tiek veikts ar bankas pārskaitījumu. Šim nolūkam bankas rīkojumam tiek nosūtīts maksājuma uzdevums.

Naudu tērē tikai, izmantojot karti. Tas var būt vai nu parasti bezskaidras naudas darījumi, vai emisijas nauda

Par korporatīvajām kartēm norēķinu robežas nepiemēro,centrālās bankas izveidotais skaidras naudas norēķiniem. Tajā pašā laikā banku iestādes, vadoties pēc Centrālās bankas ieteikumiem, var noteikt emisijas ierobežojumu. Piemēram, par Sberbank korporatīvā karte maksimālā summa ir 100 tūkstoši rubļu dienā.

Maksājumu instrumentu priekšrocības

Mēs varam atzīmēt šādas korporatīvo karšu izmantošanas priekšrocības:

• Darbinieka veikto līdzekļu izlietojuma kontrole. Pirmkārt, visas darbības tiks atspoguļotas uzņēmuma kontā. Otrkārt, korporatīvo karšu pārskats, kas atspoguļo visas izmaksas, kas radušās konkrētā periodā.
• Spēja izmantot līdzekļus jebkurā laikā. Piekļuve naudai kontā ir visu diennakti.
• Operatīvā kartes bloķēšana problēmu gadījumā.
• Iespēja izmantot līdzekļus ārvalstīsdarījumu braucieni. Ceļojot ārpus Krievijas Federācijas, ārvalstu valūta nav jāiegādājas. Tajā pašā laikā no Krievijas jūs varat ātri papildināt ārvalstīs esoša darbinieka kontu.
• Ievērojams laika ietaupījums, rezervējot un apmaksājot biļetes, viesnīcas istabas.

Paziņojums par nodokļu inspekciju un fondiem

Informācija par atvērto kontu ir jānosūta FIU, ARIA un nodokļu dienestam. Šobrīd pašu paziņojumu nosūta bankas apkalpojošā organizācija, kas apkalpo banku.

Paziņojums tiek veikts 7 dienu laikā (darba laikā).

Svarīgas nianses

Korporatīvās kartes juridiskām personām tiek izsniegti konkrētiem uzņēmuma darbiniekiem, t.i., tie ir nominālie.

Operāciju atspoguļošana korporatīvo karšu uzskaite parasti tiek veikts atsevišķā kontā.

Bankas kontu var atvērt gan rubļos, gan ārvalstu valūtā. Pirmajā gadījumā nav nepieciešams atvērt papildu valūtas kontu. Saskaņā ar Centrālās bankas regulu Nr. 266-P maksājums ar korporatīvo karti var veikt valūtā, kas nav konta valūta. Kad saņemat, piemēram, dolāros, bankas sistēma konvertēs nepieciešamo summu (automātiski pārvērš rubļus dolāros).

Izdevumu mērķi

Normatīvie akti nosaka to darbību sarakstu, kuras var veikt ārvalstu valūtā, izmantojot korporatīvo karti:

• Valūtas ārvalstu valūtas saņemšana ārzemēs viesmīlības, ceļa izdevumu segšanai.
• Izdevumu (pārstāvis / ceļojums) apmaksa tirdzniecības / apkalpošanas organizācijās ārvalstu valūtā ārpus Krievijas.

Citas darbības tiek uzskatītas par nelikumīgām. Kontroles atbilstību sarakstam veic banku struktūra.

Organizācijas vietējais dokuments

Uzņēmumam ir jāizstrādā akts, kas nosaka korporatīvo karšu izmantošanas pamatnoteikumus. Šajā dokumentā ir jānosaka:

• Operāciju un izmaksu saraksts, ko var veikt darbinieks.
• Aprēķinu robežas.
• Piešķiršanas kārtība korporatīvās kartes pārskatu.
• Informācija par to, ka PIN koda nodošana trešajām pusēm nav pieņemama.
• Periods, kurā darbiniekam ir jāsniedz avansa pārskats par korporatīvo karti. Tajā pašā punktā ir ieteicams uzskaitīt dokumentus, kas apstiprinās informāciju.

Papildus:

• Pārvaldnieka kārtība nosaka darbinieku loku, kuram ir tiesības saņemt korporatīvās kartes.
• Līgumi par atbildību ar attiecīgajiem darbiniekiem tiek noslēgti.
• Darbinieku karšu īpašniekiem jāpārzina karšu izmantošanas procedūra parakstīšanai.

Maksājumu instrumentu atdošana un izdošana tiek veikta īpašā kontu grāmatā.

Pārdomu iezīmes

Grāmatvedība uz norēķinu kontu tiek veikts uzņēmumā AC. 55. Tiek atvērts apakškonts 55.4.

Ja kontam ir neatskaitāms atlikums, ir ieteicams izveidot otro pasūtījuma apakškontus: "Minimālais atlikums" un "Maksājuma limits".

Ja organizācija ir atvērusi vairākus kontuskatra karte), apakškontā 55.4 ir izveidota katra no tām. Ja uzņēmumam ir izveidotas vairākas dažādu darbinieku kartes, kas veic maksājumus saskaņā ar vispārējo ierobežojumu, tad vajadzību veikt analītisko uzskaiti īpašnieku kontekstā nosaka uzņēmums neatkarīgi.

Gadījumos, kad uzņēmuma karte ir piesaistīta vienam norēķinu kontam, ieteicams kontā izveidot subkontu. 51 vai 52.

Grāmatvedības darījumi

Tabulā ir sniegti noteikumi par darbību atspoguļojumu ērtībai:

Lai atspoguļotu papildināšanu Korporatīvā karte "1C"tiek izmantots dokuments" Izņemšana no kontiem "un ir atrodams sadaļā" Banka un kasieris ".

Grāmatvedība

Darbības atspoguļošanai ir divas iespējas: vienkāršota un akadēmiska. To funkcijas ir redzamas tabulās.

Ja datums korporatīvās kartes pārskatu sakrīt ar darījuma atspoguļošanas datumu bankas izrakstā, darījumus veic saskaņā ar pirmo variantu.

Turklāt abām iespējām būtu jāņem vērā zaudējumu apmēri:

Korporatīvā karšu pārskats: piemērs

Darbiniekam, kurš saņēmis līdzekļus ziņojumam, ir jābūtNorādiet dokumentu, kurā reģistrē visus radušos izdevumus. To apstiprina papīrs. Attiecīgie noteikumi ir noteikti Centrālās bankas norādījumos apstiprinātajā kārtībā.

Valsts statistikas komitejas 2001. gada lēmums apstiprināja ziņojuma AO-1 standarta veidlapu.

Veidlapā tomēr nav rindu, kurā jūs varētu atspoguļot darījumus ar korporatīvajām kartēm. Jūs varat labot situāciju divos veidos:

• Pabeigt parauga veidlapu. Kā ir noteikts Rīkojumā, organizācijai ir tiesības pievienot vienotas formas papildu rindas.
• Veidojiet veidlapu pats. Vienotas formas no 01.01.2013 neuzskata par obligātu uzņēmumiem. Attiecīgais noteikums izriet no FZ Nr. 402.

Apskatīsim piemēru. Darbiniekam tika dota Sberbank korporatīvā karte, kas ir pieejams 50 tūkstoši rubļu. Viņam tika uzdots nopirkt daudzfunkcionālu ierīci, kuras izmaksas ir 110 tūkstoši rubļu. Saskaņā ar maksājuma uzdevumu, karte tika pārskaitīta uz 65 tūkstošiem rubļu. Pēc ierīces iegādes bilancē bija 5000 rubļu.

Uzņēmuma grāmatvedis papildina standarta pārskata veidlapu vairākās pozīcijās. Pirmkārt, kartēs, kas atspoguļo naudas līdzekļu summas, sākot ar kartes lietošanas sākuma datumu, ir sniegti grafiki:

• "Bilance uz kartes." Šī rinda tiek aizpildīta, ja darbinieks nav izmantojis maksājumu instrumentu.
• "Kartes numura izdošana ...". Šajā rindā norādīta informācija, ja maksājuma instruments ir izdots pirms uzdevuma izpildes.

Kartes atlikums saskaņā ar piemēra nosacījumiem tiek atzīts par 0, jo karte tika izdota darbiniekam pirms instrukcijas izpildes. Rindā "Izsniegtā karte" norādīts tā numurs un pieejamā summa.

Lai atspoguļotu līdzekļu papildināšanu, ziņojumam pievieno sleju "Maksājuma uzdevums". Šeit ir norādīts datums un dokumenta numurs.

Rindā "Kopā" jāietver izsniegtās kartes bilances summa un papildu pārskaitījuma summa. Saskaņā ar piemēru, kopā 115 tūkstoši rubļu.

Ziņojuma otrā pusē ir jāuzskaita dokumenti, ar kuriem darbinieks apstiprina radušos izdevumus. Darbiniekam jānorāda izdevumu datums un summa.

Skaidras naudas izņemšana

Izstrādājot ziņojuma veidlapu,paredzēt situāciju, kad darbinieks nevarēs samaksāt par pakalpojumiem vai precēm bezskaidras naudas norēķiniem. Attiecīgi darbiniekam būs jāizmaksā nepieciešamā summa.

Lai atspoguļotu šīs darbības, tiek pievienotas šādas rindiņas:

• "Tas ir no kartes."
• "Nauda tiek tērēta."
• "Izvietots kartē caur termināli."
• "Naudas atlikums".

Visas darbības ar līdzekļiem ir atspoguļotas ziņojuma priekšpusē.

Dokumenta saņemšanas saņemšana

Atbildīgajam darbiniekam jāiesniedz pārskats grāmatvedim vai uzņēmuma vadītājam. Pēc tam dokumentu pārbauda, ​​pēc tam apstiprina organizācijas direktors.

Preces, pakalpojumi, ko iegādājies darbinieks,nāk. Darbinieks saņem apstiprinājuma saņemšanu, veidlapas apakšdaļu. Ja uzņēmuma veidlapā tas nav paredzēts, saņemšana tiek veikta patvaļīgā veidā.

Veidlapas apstiprināšana

Ar kopīgiem noteikumiem apstiprināt veidlapu, kuru izstrādājusipašam uzņēmumam vajadzētu vadīt. Šāda recepte ir noteikta Federālajā likumā Nr. 402. Tāda pati prasība ir spēkā arī tad, ja organizācija izmanto vienotu formu.

Tipisko primāro dokumentu formu piemēri ir doti grāmatvedības politikas apstiprināšanas rīkojuma papildinājumos.

Konta atvēršana

Lai izveidotu kontu ar korporatīvajām kartēm nouzņēmumiem vispirms būs nepieciešami dokumenti, kas vajadzīgi, lai atvērtu regulāru pārvadājumu sistēmu. Turklāt ir nepieciešams uzrakstīt pieteikumu, kura veidlapu nodrošina banka. Tas ir uzrakstīts katram darbiniekam-kartes turētājam. Pievienoti dokumenti, kuros tiek identificēti attiecīgie darbinieki. It īpaši tas attiecas uz pasi, kā arī dokumentiem, kas apstiprina darba attiecības ar uzņēmumu (līguma kopija). Ja nepieciešams, banka var pieprasīt citus vērtspapīrus.